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Berechnung des Grundstückgewinns
Mithilfe der objektspezifischen Angaben lässt sich der Reingewinn evaluieren, der als Berechnungsgrundlage dient.
Zuverlässiger Grundstück-Gewinnsteuer-Rechner mit System
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Online Grundstückgewinnsteuer-Rechner
In wenigen Schritten zu Ihrer Grundstückgewinnsteuer
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Wer in der Schweiz eine Wohnung oder ein Haus verkauft und daraus einen Gewinn erzielt, muss diesen versteuern. Lassen Sie sich mit unserem Grundstückgewinnsteuer-Rechner unkompliziert, unverbindlich und kostenlos den voraussichtlichen Steuerbetrag Ihrer Immobilie berechnen.
Die Properti Grundstückgewinnsteuerrechnung ist gründlich und präzise. Wir berücksichtigen alle Details und gehen in die Tiefe, sodass Sie eine seriöse und umfassende Steuerangabe für die gewünschte Immobilie erhalten.
Die Grundstückgewinnsteuer wird anhand diverser Parameter berechnet: Als Basis für die Ermittlung dient der sogenannte Grundstückgewinn. Dieser Grundstückgewinn berechnet sich aus einer Differenz aus dem Verkaufspreis der Immobilie und dem ursprünglichen Kaufpreis. Dazu können die resultierenden Verkaufskosten (wie beispielsweise die Maklerprovision und die Inserierungskosten) und die wertvermehrenden Investitionen, die im Verlaufe der Besitzdauer getätigt wurden, in Abzug gebracht werden. Der berechnete Grundstückgewinn wird mit einem Steuersatz verrechnet. Dieser Steuersatz ist dabei sowohl vom Standort der Immobilie sowie der Besitzdauer abhängig. Die Steuer wird in der Gemeinde bzw. im Kanton des Immobilien Standorts fällig und jeder Kanton hat eine eigene Berechnungsmethode des Steuersatzes. Zudem wirkt sich die Besitzdauer der Immobilie je nach Dauer positiv oder negativ auf den Steuersatz aus. In der Regel gilt: Desto länger sich die Immobilie in Besitz befindet, umso tiefer fällt die Steuer aus. Zwecks Spekulationsvorbeugung wird teilweise sogar eine Strafsteuer für besonders kurze Besitzdauern verrechnet.
Neben der reinen Berechnung Ihrer voraussichtlich zu zahlenden Grundstückgewinnsteuer nehmen wir eine Immobilienbewertung vor. So erlangen Sie einen klaren Überblick, der Ihnen als Grundlage für Ihr künftiges Immobilienvorhaben dient. Nach Ausfüllen unseres Online Grundstückgewinnsteuer-Rechners erhalten Sie gratis die Angaben zur Grundstückgewinnsteuer der gewünschten Immobilie sowie unsere kostenlose Marktwertschätzung.
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Besitzdauer
Die Besitzdauer der Immobilie hat einen positiven Einfluss auf die Steuer. Es gilt also: Je länger die Immobilie im Besitz des Verkäufers war, desto geringer fällt die Steuer aus.
Kanton
Die Grundstückgewinnsteuer wird in der Regel von dem jeweiligen Kanton erhoben, in dem sich die Liegenschaft befindet. Die Berechnung gestaltet sich von Kanton zu Kanton unterschiedlich.
Ausnahme: Aufschub
Fast jeder Kanton bietet für natürliche Personen eine Ausnahmeregelung an: Wird innert einer bestimmten Frist ein Ersatzobjekt erworben, entfällt die Grundstückgewinnsteuer.
Grundstückgewinnsteuer in der Schweiz
Für mehr Informationen klicken Sie auf den entsprechenden Kanton.
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Grundstückgewinnsteuer im Kanton Aargau
Im Kanton Aargau werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns im ersten Besitzjahr. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 5% bei einer Besitzdauer von mehr als 25 Jahren.
- Steuersatz: 5% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Aargau werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Anwendbares System: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Es gibt einen "verhältnismässigen" Spekulationszuschlag bei kurzer Besitzdauer. Bei Besitz unter 10 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 2% pro Jahr.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zürich
Im Kanton Zürich werden die Steuern auf Gemeindeebene festgelegt. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen.
- Steuersatz: 5% bis 70%
- Steuersystem: Im Kanton Zürich werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein Spekulationszuschlag von 25% pro Jahr erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 5%, für jedes weitere Jahr um 3% aber ab dem 20. Besitzjahr bis maximal 50%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Appenzell Ausserrhoden
Im Kanton Appenzell Ausserrhoden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 45% des Gewinns im ersten Besitzjahr. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 15%.
- Steuersatz: 15% bis 45% bei Gewinnen über CHF 3000.-
- Steuersystem: Im Kanton Appenzell A.Rh. werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1/2 Jahr um 50%, unter 1 Jahr um 35%, unter 2 Jahren um 20%, unter 3 Jahren um 10% und unter 4 Jahren um 5%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Appenzell Innerrhoden
Im Kanton Appenzell Innerrhoden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns bei einem Gewinnanteil über CHF 100’000.- und bei 10% für einen Gewinnanteil von CHF 4000.-. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 10% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Appenzell I.Rh. werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 3 Jahren wird ein monatlicher Zuschlag von 1% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr gibt es eine Steuerermässigung von 5% und für jedes weitere volle Jahr eine Steuerermässigung um 3%. Ab einer Besitzdauer von 20 Jahren ist eine Ermässigung bis maximal 50% möglich.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Basel Land
Im Kanton Basel Land werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Die Besteuerung erfolgt nach progressiver Berechnung und richtet sich nach der Höhe des Netto Verkaufsgewinns. Bei kurzer Besitzdauer von unter fünf Jahren wird eine Strafsteuer mit einem Steuersatz von bis zu 100% erhoben. Gewinne unter CHF 500.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 3% bis 100%
- Steuersystem: Im Kanton Basel Land werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Anwendbares System: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Besitzjahren erfolgt ein monatlicher Zuschlag von 4%. Bei einer Besitzdauer von 1 Monat ist der maximal mögliche Zuschlag 100%.
- Steuerermässigung: Ab dem 20. Besitzjahr mit nachgewiesener Selbstnutzung erfolgt eine Ermässigung zwischen CHF 5000.- bis maximal 50'000.-.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Basel Stadt
Im Kanton Basel Stadt werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Werden innert der ersten 5 Jahren mit einem Verkauf Grundgewinne erzielt, wird eine zusätzliche Strafsteuer von bis zu 50% verrechnet.
- Steuersatz: 30%
- Steuersystem: Im Kanton Basel-Stadt werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1/2 Jahr um 50%, unter 1 Jahr um 35%, unter 2 Jahren um 20%, unter 3 Jahren um 10% und unter 4 Jahren um 5%.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 3% bis maximal 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern
Im Kanton Bern werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Grundgewinne werden mit 1,4% bis 8,1% besteuert. Je nach Besitzdauer erfolgt ein Zusatz zwischen -30% bis 70%.
- Steuersatz: 1,4% bis 8,1%
- Steuersystem: Im Kanton Bern werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationsaufschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 70%, unter 1 bi 2 Jahren um 50%, zwischen 2 bis 3 Jahren um 35%, zwischen 3 bis 4 Jahren um 20% und zwischen 4 bis 5 Jahren um 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 2% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Fribourg
Im Kanton Fribourg werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 30,8% des Gewinns in den ersten beiden Besitzjahren. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 10%. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 10% bis 30,8%
- Steuersystem: Im Kanton Fribourg werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Übersteigt der Grundgewinn bei einer Besitzdauer von weniger als 5 Jahren CHF 400'000.-, wird ein Zuschlag von 40% fällig.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Genf
Im Kanton Genf werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns in den ersten beiden Besitzjahren. Ab dem 25. Besitzjahr entfällt die Grundstückgewinnsteuer.
- Steuersatz: 0% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Genf werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag fällig.
- Steuerermässigung: Ab dem 25. Besitzjahr beträgt der Steuersatz 0%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Glarus
Im Kanton Glarus werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden.
- Steuersatz: 1% bis 39%
- Steuersystem: Im Kanton Glarus werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 70%, unter 1 bis 2 Jahren um 50%, zwischen 2 bis 3 Jahren um 35%, zwischen 3 bis 4 Jahren um 20% und zwischen 4 bis 5 Jahren um 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 2% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Graubünden
Im Kanton Graubünden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 2,5% bis 37%
- Steuersystem: Im Kanton Graubünden werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein monatlicher Zuschlag von 2% bis maximal 51% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 10. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 1,5% bis maximal 51%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Jura
Im Kanton Jura werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Der Steuersatz variiert mit dem Grundstückgewinn und der Besitzdauer und kann bis zu 12% betragen. Ab einer Besitzdauer von 109 Jahren wird die Steuer erlassen. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: bis zu 12%
- Steuersystem: Im Kanton Jura werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein Zuschlag von 50% und zwischen 2 bis 5 Jahren um 25% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem vollendeten 10. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 1% pro weiteres Besitzjahr.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Luzern
Im Kanton Luzern werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer. Gewinne unter CHF 13'000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 25% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Luzern werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 6 Jahren wird für jedes volle Jahr ein Zuschlag von 10% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 8. Besitzjahr erfolgt für jedes weitere Jahr eine Steuerermässigung um 1% bis maximal 25%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Neuenburg
Im Kanton Neuenburg werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden.
- Steuersatz: 4% bis 70%
- Steuersystem: Im Kanton Neuenburg werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 60%, unter 2 Jahren um 45%, unter 3 Jahren um 30% und unter 4 Jahren um 15%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 6%, ab dem 14. Besitzjahr um bis 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Nidwalden
Im Kanton Nidwalden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 12% bis 37%
- Steuersystem: Im Kanton Nidwalden werden die Grundstücke nach dem Progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: In den ersten 4 Jahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 2%, ab dem 4. bis 11. Besitzjahr um 1%, danach um jeweils 0,5%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Obwalden
Im Kanton Obwalden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Grundstückgewinne werden mit einem gemeindeabhängigen Zinssatz von rund 1,8% besteuert. Bei einer Besitzdauer von unter 4 Jahren wird dieser Betrag mit einer Strafsteuer von bis zu 40% erhöht. Gewinne unter CHF 5000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 1,8% > CHF 5000.-
- Steuersystem: Im Kanton Obwalden werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 1 Jahr wird ein Zuschlag von 30%, unter 2 Jahren um 20% und unter 3 Jahren um 10% erhoben.
- Steuerermässigung: Es erfolgt bei einer langen Besitzdauer keine Steuerermässigung.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton St. Gallen
Im Kanton St. Gallen werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer. Gewinne unter CHF 2'200.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 0,3% bis 16,5%
- Steuersystem: Im Kanton St. Gallen werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 10% je Besitzjahr.
- Steuerermässigung: Ab dem 15. Besitzjahr erfolgt für einen Gewinnanteil von höchstens CHF 500'000.- eine Steuerermässigung um 1,5% je weiteres Besitzjahr aber bis maximal 40,5%. Die Ermässigung setzt eine Eigennutzung von mindestens 15 Jahren voraus.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Schaffhausen
Im Kanton Schaffhausen werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz, kann aber bis zu 30% betragen. Ab einer Besitzdauer von 25 Jahren wird die Grundstückgewinnsteuer erlassen.
- Steuersatz: bis 30%
- Steuersystem: Im Kanton Schaffhausen werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns. .
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer Besitzdauer unter 6 Monaten erfolgt ein Zuschlag von 50%. Zwischen dem 4 ½ und 5. Besitzjahr werden pro Halbjahr 5% aufgeschlagen.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 5%. Ab dem 16. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Ermässigung um 5% bis maximal 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Schwyz
Im Kanton Schwyz werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz zwischen 2,4% und 45%. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 2,4% bis 45%
- Steuersystem: Im Kanton Schwyz werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer Besitzdauer unter 4 Jahren erfolgt pro Jahr ein Zuschlag von 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 10%. Ab dem 25. Besitzjahr erfolgt für jedes weitere Jahr eine Ermässigung von 3% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Solothurn
Im Kanton Solothurn werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 2,5% bis 17,25%
- Steuersystem: Im Kanton Solothurn werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 10% je Besitzjahr.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Ermässigung um 2% für jedes weitere Jahr, ab dem 30. Besitzjahr um bis maximal 50%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Thurgau
Im Kanton Thurgau werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 11,2% ab dem 23. Besitzjahr und bei 59,2% unter einem Besitzjahren.
- Steuersatz: 11,2% bis 59,2%
- Steuersystem: Im Kanton Thurgau werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 3 Monaten erfolgt ein Zuschlag von 1% je Monat.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 4%. Ab 24. und mehr Besitzjahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 4% bis maximal 72%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Tessin
Im Kanton Tessin werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz zwischen 4% ab dem 31. Besitzjahr und 32% bei weniger als 2 Besitzjahren.
- Steuersatz: 4% bis 32%
- Steuersystem: Im Kanton Tessin werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Der Zuschlag bei kurzer Besitzdauer ist direkt an den Steuersatz integriert.
- Steuerermässigung: Die Ermässigung ist direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Uri
Im Kanton Uri werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Von dem Grundstückgewinn werden in jedem Fall CHF 10'000.- abgezogen. Zudem werden bei weniger als einem Besitzjahr die Grundstückgewinne mit bis zu 31% und ab dem 20. Besitzjahr mit 11% besteuert.
- Steuersatz: 11% bis 31%
- Steuersystem: Im Kanton Uri werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Es erfolgt kein Spekulationszuschlag bei kurzer Besitzdauer.
- Steuerermässigung: Die Steuerermässigung wird direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Wallis
Im Kanton Wallis werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 11,2% zum 23. Besitzjahr und bei 59,2% bei weniger als einem Besitzjahr.
- Steuersatz: 1% bis 38,4%
- Steuersystem: Im Kanton Wallis werden die Grundstücke nach dem Progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr erfolgt ein Zuschlag zwischen 19,2% bis 38,4%, unter 2 Jahren zwischen 18% bis 36%, unter 3 Jahren zwischen 15,6% bis 31,2%, unter 4 Jahren zwischen 14,4% bis 28,8% und unter 5 Jahren zwischen 13,2% und 26,4%.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 4%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Waadt
Im Kanton Waadt werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 25,5% des Gewinns bei einer Besitzdauer unter 1 Jahr und bei 12% ab dem 25. Besitzjahr. Zusätzlich wird das 1.5-fache des Verhältnisses aus wertvermehrenden Investitionen und dem Verkaufspreis in der Besteuerung berücksichtigt.
- Steuersatz: 12% bis 25,5%
- Steuersystem: Im Kanton Waadt werden die Grundstücke nach dem Proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: Die Steuerermässigung wird direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zug
Im Kanton Zug werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Neben dem Zinssatz, der sich nach der Besitzdauer zwischen 127,5% und 75% bewegt, wird zusätzlich noch ein Faktor multipliziert. Dieser Faktor liegt zwischen 0,1 und 0,6 und berechnet sich aus dem Verhältnis zwischen dem Grundstückgewinn und den wertvermehrenden Investitionen multipliziert mit der Besitzdauer in Jahren.
- Steuersatz: bis 75%
- Steuersystem: Im Kanton Zug werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Es wird bei kurzer Besitzdauer kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 12. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 4%. Ab 24 und mehr Besitzjahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 2,5%. Ab dem 25. Besitzjahr beträgt der maximale Steuersatz 25%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Aargau
Im Kanton Aargau werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns im ersten Besitzjahr. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 5% bei einer Besitzdauer von mehr als 25 Jahren.
- Steuersatz: 5% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Aargau werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Anwendbares System: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Es gibt einen "verhältnismässigen" Spekulationszuschlag bei kurzer Besitzdauer. Bei Besitz unter 10 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 2% pro Jahr.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zürich
Im Kanton Zürich werden die Steuern auf Gemeindeebene festgelegt. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen.
- Steuersatz: 5% bis 70%
- Steuersystem: Im Kanton Zürich werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein Spekulationszuschlag von 25% pro Jahr erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 5%, für jedes weitere Jahr um 3% aber ab dem 20. Besitzjahr bis maximal 50%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Appenzell Ausserrhoden
Im Kanton Appenzell Ausserrhoden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 45% des Gewinns im ersten Besitzjahr. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 15%.
- Steuersatz: 15% bis 45% bei Gewinnen über CHF 3000.-
- Steuersystem: Im Kanton Appenzell A.Rh. werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1/2 Jahr um 50%, unter 1 Jahr um 35%, unter 2 Jahren um 20%, unter 3 Jahren um 10% und unter 4 Jahren um 5%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Appenzell Innerrhoden
Im Kanton Appenzell Innerrhoden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns bei einem Gewinnanteil über CHF 100’000.- und bei 10% für einen Gewinnanteil von CHF 4000.-. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 10% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Appenzell I.Rh. werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 3 Jahren wird ein monatlicher Zuschlag von 1% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr gibt es eine Steuerermässigung von 5% und für jedes weitere volle Jahr eine Steuerermässigung um 3%. Ab einer Besitzdauer von 20 Jahren ist eine Ermässigung bis maximal 50% möglich.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Basel Land
Im Kanton Basel Land werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Die Besteuerung erfolgt nach progressiver Berechnung und richtet sich nach der Höhe des Netto Verkaufsgewinns. Bei kurzer Besitzdauer von unter fünf Jahren wird eine Strafsteuer mit einem Steuersatz von bis zu 100% erhoben. Gewinne unter CHF 500.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 3% bis 100%
- Steuersystem: Im Kanton Basel Land werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Anwendbares System: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Besitzjahren erfolgt ein monatlicher Zuschlag von 4%. Bei einer Besitzdauer von 1 Monat ist der maximal mögliche Zuschlag 100%.
- Steuerermässigung: Ab dem 20. Besitzjahr mit nachgewiesener Selbstnutzung erfolgt eine Ermässigung zwischen CHF 5000.- bis maximal 50'000.-.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Basel Stadt
Im Kanton Basel Stadt werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Werden innert der ersten 5 Jahren mit einem Verkauf Grundgewinne erzielt, wird eine zusätzliche Strafsteuer von bis zu 50% verrechnet.
- Steuersatz: 30%
- Steuersystem: Im Kanton Basel-Stadt werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1/2 Jahr um 50%, unter 1 Jahr um 35%, unter 2 Jahren um 20%, unter 3 Jahren um 10% und unter 4 Jahren um 5%.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 3% bis maximal 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern
Im Kanton Bern werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Grundgewinne werden mit 1,4% bis 8,1% besteuert. Je nach Besitzdauer erfolgt ein Zusatz zwischen -30% bis 70%.
- Steuersatz: 1,4% bis 8,1%
- Steuersystem: Im Kanton Bern werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationsaufschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 70%, unter 1 bi 2 Jahren um 50%, zwischen 2 bis 3 Jahren um 35%, zwischen 3 bis 4 Jahren um 20% und zwischen 4 bis 5 Jahren um 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 2% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Fribourg
Im Kanton Fribourg werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 30,8% des Gewinns in den ersten beiden Besitzjahren. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 10%. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 10% bis 30,8%
- Steuersystem: Im Kanton Fribourg werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Übersteigt der Grundgewinn bei einer Besitzdauer von weniger als 5 Jahren CHF 400'000.-, wird ein Zuschlag von 40% fällig.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Genf
Im Kanton Genf werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns in den ersten beiden Besitzjahren. Ab dem 25. Besitzjahr entfällt die Grundstückgewinnsteuer.
- Steuersatz: 0% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Genf werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag fällig.
- Steuerermässigung: Ab dem 25. Besitzjahr beträgt der Steuersatz 0%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Glarus
Im Kanton Glarus werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden.
- Steuersatz: 1% bis 39%
- Steuersystem: Im Kanton Glarus werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 70%, unter 1 bis 2 Jahren um 50%, zwischen 2 bis 3 Jahren um 35%, zwischen 3 bis 4 Jahren um 20% und zwischen 4 bis 5 Jahren um 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 2% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Graubünden
Im Kanton Graubünden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 2,5% bis 37%
- Steuersystem: Im Kanton Graubünden werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein monatlicher Zuschlag von 2% bis maximal 51% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 10. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 1,5% bis maximal 51%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Jura
Im Kanton Jura werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Der Steuersatz variiert mit dem Grundstückgewinn und der Besitzdauer und kann bis zu 12% betragen. Ab einer Besitzdauer von 109 Jahren wird die Steuer erlassen. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: bis zu 12%
- Steuersystem: Im Kanton Jura werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein Zuschlag von 50% und zwischen 2 bis 5 Jahren um 25% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem vollendeten 10. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 1% pro weiteres Besitzjahr.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Luzern
Im Kanton Luzern werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer. Gewinne unter CHF 13'000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 25% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Luzern werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 6 Jahren wird für jedes volle Jahr ein Zuschlag von 10% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 8. Besitzjahr erfolgt für jedes weitere Jahr eine Steuerermässigung um 1% bis maximal 25%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Neuenburg
Im Kanton Neuenburg werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden.
- Steuersatz: 4% bis 70%
- Steuersystem: Im Kanton Neuenburg werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 60%, unter 2 Jahren um 45%, unter 3 Jahren um 30% und unter 4 Jahren um 15%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 6%, ab dem 14. Besitzjahr um bis 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Nidwalden
Im Kanton Nidwalden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 12% bis 37%
- Steuersystem: Im Kanton Nidwalden werden die Grundstücke nach dem Progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: In den ersten 4 Jahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 2%, ab dem 4. bis 11. Besitzjahr um 1%, danach um jeweils 0,5%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Obwalden
Im Kanton Obwalden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Grundstückgewinne werden mit einem gemeindeabhängigen Zinssatz von rund 1,8% besteuert. Bei einer Besitzdauer von unter 4 Jahren wird dieser Betrag mit einer Strafsteuer von bis zu 40% erhöht. Gewinne unter CHF 5000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 1,8% > CHF 5000.-
- Steuersystem: Im Kanton Obwalden werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 1 Jahr wird ein Zuschlag von 30%, unter 2 Jahren um 20% und unter 3 Jahren um 10% erhoben.
- Steuerermässigung: Es erfolgt bei einer langen Besitzdauer keine Steuerermässigung.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton St. Gallen
Im Kanton St. Gallen werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer. Gewinne unter CHF 2'200.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 0,3% bis 16,5%
- Steuersystem: Im Kanton St. Gallen werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 10% je Besitzjahr.
- Steuerermässigung: Ab dem 15. Besitzjahr erfolgt für einen Gewinnanteil von höchstens CHF 500'000.- eine Steuerermässigung um 1,5% je weiteres Besitzjahr aber bis maximal 40,5%. Die Ermässigung setzt eine Eigennutzung von mindestens 15 Jahren voraus.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Schaffhausen
Im Kanton Schaffhausen werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz, kann aber bis zu 30% betragen. Ab einer Besitzdauer von 25 Jahren wird die Grundstückgewinnsteuer erlassen.
- Steuersatz: bis 30%
- Steuersystem: Im Kanton Schaffhausen werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns. .
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer Besitzdauer unter 6 Monaten erfolgt ein Zuschlag von 50%. Zwischen dem 4 ½ und 5. Besitzjahr werden pro Halbjahr 5% aufgeschlagen.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 5%. Ab dem 16. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Ermässigung um 5% bis maximal 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Schwyz
Im Kanton Schwyz werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz zwischen 2,4% und 45%. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 2,4% bis 45%
- Steuersystem: Im Kanton Schwyz werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer Besitzdauer unter 4 Jahren erfolgt pro Jahr ein Zuschlag von 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 10%. Ab dem 25. Besitzjahr erfolgt für jedes weitere Jahr eine Ermässigung von 3% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Solothurn
Im Kanton Solothurn werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 2,5% bis 17,25%
- Steuersystem: Im Kanton Solothurn werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 10% je Besitzjahr.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Ermässigung um 2% für jedes weitere Jahr, ab dem 30. Besitzjahr um bis maximal 50%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Thurgau
Im Kanton Thurgau werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 11,2% ab dem 23. Besitzjahr und bei 59,2% unter einem Besitzjahren.
- Steuersatz: 11,2% bis 59,2%
- Steuersystem: Im Kanton Thurgau werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 3 Monaten erfolgt ein Zuschlag von 1% je Monat.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 4%. Ab 24. und mehr Besitzjahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 4% bis maximal 72%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Tessin
Im Kanton Tessin werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz zwischen 4% ab dem 31. Besitzjahr und 32% bei weniger als 2 Besitzjahren.
- Steuersatz: 4% bis 32%
- Steuersystem: Im Kanton Tessin werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Der Zuschlag bei kurzer Besitzdauer ist direkt an den Steuersatz integriert.
- Steuerermässigung: Die Ermässigung ist direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Uri
Im Kanton Uri werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Von dem Grundstückgewinn werden in jedem Fall CHF 10'000.- abgezogen. Zudem werden bei weniger als einem Besitzjahr die Grundstückgewinne mit bis zu 31% und ab dem 20. Besitzjahr mit 11% besteuert.
- Steuersatz: 11% bis 31%
- Steuersystem: Im Kanton Uri werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Es erfolgt kein Spekulationszuschlag bei kurzer Besitzdauer.
- Steuerermässigung: Die Steuerermässigung wird direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Wallis
Im Kanton Wallis werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 11,2% zum 23. Besitzjahr und bei 59,2% bei weniger als einem Besitzjahr.
- Steuersatz: 1% bis 38,4%
- Steuersystem: Im Kanton Wallis werden die Grundstücke nach dem Progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr erfolgt ein Zuschlag zwischen 19,2% bis 38,4%, unter 2 Jahren zwischen 18% bis 36%, unter 3 Jahren zwischen 15,6% bis 31,2%, unter 4 Jahren zwischen 14,4% bis 28,8% und unter 5 Jahren zwischen 13,2% und 26,4%.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 4%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Waadt
Im Kanton Waadt werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 25,5% des Gewinns bei einer Besitzdauer unter 1 Jahr und bei 12% ab dem 25. Besitzjahr. Zusätzlich wird das 1.5-fache des Verhältnisses aus wertvermehrenden Investitionen und dem Verkaufspreis in der Besteuerung berücksichtigt.
- Steuersatz: 12% bis 25,5%
- Steuersystem: Im Kanton Waadt werden die Grundstücke nach dem Proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: Die Steuerermässigung wird direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zug
Im Kanton Zug werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Neben dem Zinssatz, der sich nach der Besitzdauer zwischen 127,5% und 75% bewegt, wird zusätzlich noch ein Faktor multipliziert. Dieser Faktor liegt zwischen 0,1 und 0,6 und berechnet sich aus dem Verhältnis zwischen dem Grundstückgewinn und den wertvermehrenden Investitionen multipliziert mit der Besitzdauer in Jahren.
- Steuersatz: bis 75%
- Steuersystem: Im Kanton Zug werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Es wird bei kurzer Besitzdauer kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 12. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 4%. Ab 24 und mehr Besitzjahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 2,5%. Ab dem 25. Besitzjahr beträgt der maximale Steuersatz 25%.
Switzerland Interactive Tax Map
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Aargau
Im Kanton Aargau werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns im ersten Besitzjahr. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 5% bei einer Besitzdauer von mehr als 25 Jahren.
- Steuersatz: 5% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Aargau werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Anwendbares System: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Es gibt einen "verhältnismässigen" Spekulationszuschlag bei kurzer Besitzdauer. Bei Besitz unter 10 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 2% pro Jahr.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zürich
Im Kanton Zürich werden die Steuern auf Gemeindeebene festgelegt. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen.
- Steuersatz: 5% bis 70%
- Steuersystem: Im Kanton Zürich werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein Spekulationszuschlag von 25% pro Jahr erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 5%, für jedes weitere Jahr um 3% aber ab dem 20. Besitzjahr bis maximal 50%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Appenzell Ausserrhoden
Im Kanton Appenzell Ausserrhoden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 45% des Gewinns im ersten Besitzjahr. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 15%.
- Steuersatz: 15% bis 45% bei Gewinnen über CHF 3000.-
- Steuersystem: Im Kanton Appenzell A.Rh. werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1/2 Jahr um 50%, unter 1 Jahr um 35%, unter 2 Jahren um 20%, unter 3 Jahren um 10% und unter 4 Jahren um 5%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Appenzell Innerrhoden
Im Kanton Appenzell Innerrhoden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns bei einem Gewinnanteil über CHF 100’000.- und bei 10% für einen Gewinnanteil von CHF 4000.-. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 10% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Appenzell I.Rh. werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 3 Jahren wird ein monatlicher Zuschlag von 1% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr gibt es eine Steuerermässigung von 5% und für jedes weitere volle Jahr eine Steuerermässigung um 3%. Ab einer Besitzdauer von 20 Jahren ist eine Ermässigung bis maximal 50% möglich.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Basel Land
Im Kanton Basel Land werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Die Besteuerung erfolgt nach progressiver Berechnung und richtet sich nach der Höhe des Netto Verkaufsgewinns. Bei kurzer Besitzdauer von unter fünf Jahren wird eine Strafsteuer mit einem Steuersatz von bis zu 100% erhoben. Gewinne unter CHF 500.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 3% bis 100%
- Steuersystem: Im Kanton Basel Land werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Anwendbares System: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Besitzjahren erfolgt ein monatlicher Zuschlag von 4%. Bei einer Besitzdauer von 1 Monat ist der maximal mögliche Zuschlag 100%.
- Steuerermässigung: Ab dem 20. Besitzjahr mit nachgewiesener Selbstnutzung erfolgt eine Ermässigung zwischen CHF 5000.- bis maximal 50'000.-.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Basel Stadt
Im Kanton Basel Stadt werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Werden innert der ersten 5 Jahren mit einem Verkauf Grundgewinne erzielt, wird eine zusätzliche Strafsteuer von bis zu 50% verrechnet.
- Steuersatz: 30%
- Steuersystem: Im Kanton Basel-Stadt werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1/2 Jahr um 50%, unter 1 Jahr um 35%, unter 2 Jahren um 20%, unter 3 Jahren um 10% und unter 4 Jahren um 5%.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 3% bis maximal 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern
Im Kanton Bern werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Grundgewinne werden mit 1,4% bis 8,1% besteuert. Je nach Besitzdauer erfolgt ein Zusatz zwischen -30% bis 70%.
- Steuersatz: 1,4% bis 8,1%
- Steuersystem: Im Kanton Bern werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationsaufschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 70%, unter 1 bi 2 Jahren um 50%, zwischen 2 bis 3 Jahren um 35%, zwischen 3 bis 4 Jahren um 20% und zwischen 4 bis 5 Jahren um 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 2% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Fribourg
Im Kanton Fribourg werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 30,8% des Gewinns in den ersten beiden Besitzjahren. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 10%. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 10% bis 30,8%
- Steuersystem: Im Kanton Fribourg werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Übersteigt der Grundgewinn bei einer Besitzdauer von weniger als 5 Jahren CHF 400'000.-, wird ein Zuschlag von 40% fällig.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Genf
Im Kanton Genf werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns in den ersten beiden Besitzjahren. Ab dem 25. Besitzjahr entfällt die Grundstückgewinnsteuer.
- Steuersatz: 0% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Genf werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag fällig.
- Steuerermässigung: Ab dem 25. Besitzjahr beträgt der Steuersatz 0%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Glarus
Im Kanton Glarus werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden.
- Steuersatz: 1% bis 39%
- Steuersystem: Im Kanton Glarus werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 70%, unter 1 bis 2 Jahren um 50%, zwischen 2 bis 3 Jahren um 35%, zwischen 3 bis 4 Jahren um 20% und zwischen 4 bis 5 Jahren um 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 2% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Graubünden
Im Kanton Graubünden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 2,5% bis 37%
- Steuersystem: Im Kanton Graubünden werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein monatlicher Zuschlag von 2% bis maximal 51% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 10. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 1,5% bis maximal 51%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Jura
Im Kanton Jura werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Der Steuersatz variiert mit dem Grundstückgewinn und der Besitzdauer und kann bis zu 12% betragen. Ab einer Besitzdauer von 109 Jahren wird die Steuer erlassen. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: bis zu 12%
- Steuersystem: Im Kanton Jura werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein Zuschlag von 50% und zwischen 2 bis 5 Jahren um 25% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem vollendeten 10. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 1% pro weiteres Besitzjahr.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Luzern
Im Kanton Luzern werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer. Gewinne unter CHF 13'000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 25% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Luzern werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 6 Jahren wird für jedes volle Jahr ein Zuschlag von 10% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 8. Besitzjahr erfolgt für jedes weitere Jahr eine Steuerermässigung um 1% bis maximal 25%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Neuenburg
Im Kanton Neuenburg werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden.
- Steuersatz: 4% bis 70%
- Steuersystem: Im Kanton Neuenburg werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 60%, unter 2 Jahren um 45%, unter 3 Jahren um 30% und unter 4 Jahren um 15%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 6%, ab dem 14. Besitzjahr um bis 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Nidwalden
Im Kanton Nidwalden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 12% bis 37%
- Steuersystem: Im Kanton Nidwalden werden die Grundstücke nach dem Progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: In den ersten 4 Jahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 2%, ab dem 4. bis 11. Besitzjahr um 1%, danach um jeweils 0,5%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Obwalden
Im Kanton Obwalden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Grundstückgewinne werden mit einem gemeindeabhängigen Zinssatz von rund 1,8% besteuert. Bei einer Besitzdauer von unter 4 Jahren wird dieser Betrag mit einer Strafsteuer von bis zu 40% erhöht. Gewinne unter CHF 5000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 1,8% > CHF 5000.-
- Steuersystem: Im Kanton Obwalden werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 1 Jahr wird ein Zuschlag von 30%, unter 2 Jahren um 20% und unter 3 Jahren um 10% erhoben.
- Steuerermässigung: Es erfolgt bei einer langen Besitzdauer keine Steuerermässigung.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton St. Gallen
Im Kanton St. Gallen werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer. Gewinne unter CHF 2'200.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 0,3% bis 16,5%
- Steuersystem: Im Kanton St. Gallen werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 10% je Besitzjahr.
- Steuerermässigung: Ab dem 15. Besitzjahr erfolgt für einen Gewinnanteil von höchstens CHF 500'000.- eine Steuerermässigung um 1,5% je weiteres Besitzjahr aber bis maximal 40,5%. Die Ermässigung setzt eine Eigennutzung von mindestens 15 Jahren voraus.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Schaffhausen
Im Kanton Schaffhausen werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz, kann aber bis zu 30% betragen. Ab einer Besitzdauer von 25 Jahren wird die Grundstückgewinnsteuer erlassen.
- Steuersatz: bis 30%
- Steuersystem: Im Kanton Schaffhausen werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns. .
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer Besitzdauer unter 6 Monaten erfolgt ein Zuschlag von 50%. Zwischen dem 4 ½ und 5. Besitzjahr werden pro Halbjahr 5% aufgeschlagen.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 5%. Ab dem 16. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Ermässigung um 5% bis maximal 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Schwyz
Im Kanton Schwyz werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz zwischen 2,4% und 45%. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 2,4% bis 45%
- Steuersystem: Im Kanton Schwyz werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer Besitzdauer unter 4 Jahren erfolgt pro Jahr ein Zuschlag von 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 10%. Ab dem 25. Besitzjahr erfolgt für jedes weitere Jahr eine Ermässigung von 3% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Solothurn
Im Kanton Solothurn werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 2,5% bis 17,25%
- Steuersystem: Im Kanton Solothurn werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 10% je Besitzjahr.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Ermässigung um 2% für jedes weitere Jahr, ab dem 30. Besitzjahr um bis maximal 50%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Thurgau
Im Kanton Thurgau werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 11,2% ab dem 23. Besitzjahr und bei 59,2% unter einem Besitzjahren.
- Steuersatz: 11,2% bis 59,2%
- Steuersystem: Im Kanton Thurgau werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 3 Monaten erfolgt ein Zuschlag von 1% je Monat.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 4%. Ab 24. und mehr Besitzjahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 4% bis maximal 72%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Tessin
Im Kanton Tessin werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz zwischen 4% ab dem 31. Besitzjahr und 32% bei weniger als 2 Besitzjahren.
- Steuersatz: 4% bis 32%
- Steuersystem: Im Kanton Tessin werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Der Zuschlag bei kurzer Besitzdauer ist direkt an den Steuersatz integriert.
- Steuerermässigung: Die Ermässigung ist direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Uri
Im Kanton Uri werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Von dem Grundstückgewinn werden in jedem Fall CHF 10'000.- abgezogen. Zudem werden bei weniger als einem Besitzjahr die Grundstückgewinne mit bis zu 31% und ab dem 20. Besitzjahr mit 11% besteuert.
- Steuersatz: 11% bis 31%
- Steuersystem: Im Kanton Uri werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Es erfolgt kein Spekulationszuschlag bei kurzer Besitzdauer.
- Steuerermässigung: Die Steuerermässigung wird direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Wallis
Im Kanton Wallis werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 11,2% zum 23. Besitzjahr und bei 59,2% bei weniger als einem Besitzjahr.
- Steuersatz: 1% bis 38,4%
- Steuersystem: Im Kanton Wallis werden die Grundstücke nach dem Progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr erfolgt ein Zuschlag zwischen 19,2% bis 38,4%, unter 2 Jahren zwischen 18% bis 36%, unter 3 Jahren zwischen 15,6% bis 31,2%, unter 4 Jahren zwischen 14,4% bis 28,8% und unter 5 Jahren zwischen 13,2% und 26,4%.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 4%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Waadt
Im Kanton Waadt werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 25,5% des Gewinns bei einer Besitzdauer unter 1 Jahr und bei 12% ab dem 25. Besitzjahr. Zusätzlich wird das 1.5-fache des Verhältnisses aus wertvermehrenden Investitionen und dem Verkaufspreis in der Besteuerung berücksichtigt.
- Steuersatz: 12% bis 25,5%
- Steuersystem: Im Kanton Waadt werden die Grundstücke nach dem Proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: Die Steuerermässigung wird direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zug
Im Kanton Zug werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Neben dem Zinssatz, der sich nach der Besitzdauer zwischen 127,5% und 75% bewegt, wird zusätzlich noch ein Faktor multipliziert. Dieser Faktor liegt zwischen 0,1 und 0,6 und berechnet sich aus dem Verhältnis zwischen dem Grundstückgewinn und den wertvermehrenden Investitionen multipliziert mit der Besitzdauer in Jahren.
- Steuersatz: bis 75%
- Steuersystem: Im Kanton Zug werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Es wird bei kurzer Besitzdauer kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 12. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 4%. Ab 24 und mehr Besitzjahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 2,5%. Ab dem 25. Besitzjahr beträgt der maximale Steuersatz 25%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Aargau
Im Kanton Aargau werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns im ersten Besitzjahr. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 5% bei einer Besitzdauer von mehr als 25 Jahren.
- Steuersatz: 5% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Aargau werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Anwendbares System: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Es gibt einen "verhältnismässigen" Spekulationszuschlag bei kurzer Besitzdauer. Bei Besitz unter 10 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 2% pro Jahr.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zürich
Im Kanton Zürich werden die Steuern auf Gemeindeebene festgelegt. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen.
- Steuersatz: 5% bis 70%
- Steuersystem: Im Kanton Zürich werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein Spekulationszuschlag von 25% pro Jahr erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 5%, für jedes weitere Jahr um 3% aber ab dem 20. Besitzjahr bis maximal 50%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Appenzell Ausserrhoden
Im Kanton Appenzell Ausserrhoden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 45% des Gewinns im ersten Besitzjahr. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 15%.
- Steuersatz: 15% bis 45% bei Gewinnen über CHF 3000.-
- Steuersystem: Im Kanton Appenzell A.Rh. werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1/2 Jahr um 50%, unter 1 Jahr um 35%, unter 2 Jahren um 20%, unter 3 Jahren um 10% und unter 4 Jahren um 5%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Appenzell Innerrhoden
Im Kanton Appenzell Innerrhoden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns bei einem Gewinnanteil über CHF 100’000.- und bei 10% für einen Gewinnanteil von CHF 4000.-. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 10% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Appenzell I.Rh. werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 3 Jahren wird ein monatlicher Zuschlag von 1% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr gibt es eine Steuerermässigung von 5% und für jedes weitere volle Jahr eine Steuerermässigung um 3%. Ab einer Besitzdauer von 20 Jahren ist eine Ermässigung bis maximal 50% möglich.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Basel Land
Im Kanton Basel Land werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Die Besteuerung erfolgt nach progressiver Berechnung und richtet sich nach der Höhe des Netto Verkaufsgewinns. Bei kurzer Besitzdauer von unter fünf Jahren wird eine Strafsteuer mit einem Steuersatz von bis zu 100% erhoben. Gewinne unter CHF 500.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 3% bis 100%
- Steuersystem: Im Kanton Basel Land werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Anwendbares System: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Besitzjahren erfolgt ein monatlicher Zuschlag von 4%. Bei einer Besitzdauer von 1 Monat ist der maximal mögliche Zuschlag 100%.
- Steuerermässigung: Ab dem 20. Besitzjahr mit nachgewiesener Selbstnutzung erfolgt eine Ermässigung zwischen CHF 5000.- bis maximal 50'000.-.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Basel Stadt
Im Kanton Basel Stadt werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Werden innert der ersten 5 Jahren mit einem Verkauf Grundgewinne erzielt, wird eine zusätzliche Strafsteuer von bis zu 50% verrechnet.
- Steuersatz: 30%
- Steuersystem: Im Kanton Basel-Stadt werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1/2 Jahr um 50%, unter 1 Jahr um 35%, unter 2 Jahren um 20%, unter 3 Jahren um 10% und unter 4 Jahren um 5%.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 3% bis maximal 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Bern
Im Kanton Bern werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Grundgewinne werden mit 1,4% bis 8,1% besteuert. Je nach Besitzdauer erfolgt ein Zusatz zwischen -30% bis 70%.
- Steuersatz: 1,4% bis 8,1%
- Steuersystem: Im Kanton Bern werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationsaufschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 70%, unter 1 bi 2 Jahren um 50%, zwischen 2 bis 3 Jahren um 35%, zwischen 3 bis 4 Jahren um 20% und zwischen 4 bis 5 Jahren um 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 2% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Fribourg
Im Kanton Fribourg werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 30,8% des Gewinns in den ersten beiden Besitzjahren. Mit Zunahme der Besitzdauer nimmt die Steuer ab und endet bei 10%. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 10% bis 30,8%
- Steuersystem: Im Kanton Fribourg werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Übersteigt der Grundgewinn bei einer Besitzdauer von weniger als 5 Jahren CHF 400'000.-, wird ein Zuschlag von 40% fällig.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Genf
Im Kanton Genf werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 40% des Gewinns in den ersten beiden Besitzjahren. Ab dem 25. Besitzjahr entfällt die Grundstückgewinnsteuer.
- Steuersatz: 0% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Genf werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag fällig.
- Steuerermässigung: Ab dem 25. Besitzjahr beträgt der Steuersatz 0%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Glarus
Im Kanton Glarus werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden.
- Steuersatz: 1% bis 39%
- Steuersystem: Im Kanton Glarus werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 70%, unter 1 bis 2 Jahren um 50%, zwischen 2 bis 3 Jahren um 35%, zwischen 3 bis 4 Jahren um 20% und zwischen 4 bis 5 Jahren um 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 2% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Graubünden
Im Kanton Graubünden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 2,5% bis 37%
- Steuersystem: Im Kanton Graubünden werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein monatlicher Zuschlag von 2% bis maximal 51% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 10. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 1,5% bis maximal 51%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Jura
Im Kanton Jura werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Der Steuersatz variiert mit dem Grundstückgewinn und der Besitzdauer und kann bis zu 12% betragen. Ab einer Besitzdauer von 109 Jahren wird die Steuer erlassen. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: bis zu 12%
- Steuersystem: Im Kanton Jura werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 2 Jahren wird ein Zuschlag von 50% und zwischen 2 bis 5 Jahren um 25% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem vollendeten 10. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 1% pro weiteres Besitzjahr.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Luzern
Im Kanton Luzern werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer. Gewinne unter CHF 13'000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 25% bis 40%
- Steuersystem: Im Kanton Luzern werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 6 Jahren wird für jedes volle Jahr ein Zuschlag von 10% erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 8. Besitzjahr erfolgt für jedes weitere Jahr eine Steuerermässigung um 1% bis maximal 25%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Neuenburg
Im Kanton Neuenburg werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden.
- Steuersatz: 4% bis 70%
- Steuersystem: Im Kanton Neuenburg werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr um 60%, unter 2 Jahren um 45%, unter 3 Jahren um 30% und unter 4 Jahren um 15%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 6%, ab dem 14. Besitzjahr um bis 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Nidwalden
Im Kanton Nidwalden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 12% bis 37%
- Steuersystem: Im Kanton Nidwalden werden die Grundstücke nach dem Progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: In den ersten 4 Jahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 2%, ab dem 4. bis 11. Besitzjahr um 1%, danach um jeweils 0,5%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Obwalden
Im Kanton Obwalden werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Grundstückgewinne werden mit einem gemeindeabhängigen Zinssatz von rund 1,8% besteuert. Bei einer Besitzdauer von unter 4 Jahren wird dieser Betrag mit einer Strafsteuer von bis zu 40% erhöht. Gewinne unter CHF 5000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 1,8% > CHF 5000.-
- Steuersystem: Im Kanton Obwalden werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 1 Jahr wird ein Zuschlag von 30%, unter 2 Jahren um 20% und unter 3 Jahren um 10% erhoben.
- Steuerermässigung: Es erfolgt bei einer langen Besitzdauer keine Steuerermässigung.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton St. Gallen
Im Kanton St. Gallen werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer. Gewinne unter CHF 2'200.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 0,3% bis 16,5%
- Steuersystem: Im Kanton St. Gallen werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 10% je Besitzjahr.
- Steuerermässigung: Ab dem 15. Besitzjahr erfolgt für einen Gewinnanteil von höchstens CHF 500'000.- eine Steuerermässigung um 1,5% je weiteres Besitzjahr aber bis maximal 40,5%. Die Ermässigung setzt eine Eigennutzung von mindestens 15 Jahren voraus.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Schaffhausen
Im Kanton Schaffhausen werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz, kann aber bis zu 30% betragen. Ab einer Besitzdauer von 25 Jahren wird die Grundstückgewinnsteuer erlassen.
- Steuersatz: bis 30%
- Steuersystem: Im Kanton Schaffhausen werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns. .
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer Besitzdauer unter 6 Monaten erfolgt ein Zuschlag von 50%. Zwischen dem 4 ½ und 5. Besitzjahr werden pro Halbjahr 5% aufgeschlagen.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 5%. Ab dem 16. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Ermässigung um 5% bis maximal 60%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Schwyz
Im Kanton Schwyz werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz zwischen 2,4% und 45%. Gewinne unter CHF 4000.- werden nicht besteuert.
- Steuersatz: 2,4% bis 45%
- Steuersystem: Im Kanton Schwyz werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer Besitzdauer unter 4 Jahren erfolgt pro Jahr ein Zuschlag von 10%.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 10%. Ab dem 25. Besitzjahr erfolgt für jedes weitere Jahr eine Ermässigung von 3% bis maximal 70%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Solothurn
Im Kanton Solothurn werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Berechnung des Steuersatzes erfolgt in Abhängigkeit zwischen dem Grundgewinn und der Besitzdauer.
- Steuersatz: 2,5% bis 17,25%
- Steuersystem: Im Kanton Solothurn werden die Grundstücke nach dem progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 5 Jahren erfolgt ein Zuschlag von 10% je Besitzjahr.
- Steuerermässigung: Ab dem 5. Besitzjahr erfolgt eine Ermässigung um 2% für jedes weitere Jahr, ab dem 30. Besitzjahr um bis maximal 50%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Thurgau
Im Kanton Thurgau werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 11,2% ab dem 23. Besitzjahr und bei 59,2% unter einem Besitzjahren.
- Steuersatz: 11,2% bis 59,2%
- Steuersystem: Im Kanton Thurgau werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer unter 3 Monaten erfolgt ein Zuschlag von 1% je Monat.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 4%. Ab 24. und mehr Besitzjahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 4% bis maximal 72%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Tessin
Im Kanton Tessin werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Je nach Besitzdauer und Grundstückgewinn variiert der Steuersatz zwischen 4% ab dem 31. Besitzjahr und 32% bei weniger als 2 Besitzjahren.
- Steuersatz: 4% bis 32%
- Steuersystem: Im Kanton Tessin werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Der Zuschlag bei kurzer Besitzdauer ist direkt an den Steuersatz integriert.
- Steuerermässigung: Die Ermässigung ist direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Uri
Im Kanton Uri werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstückgewinnsteuer unterliegt dem monistischen System. Das bedeutet, dass sowohl die Gewinne natürlicher als auch juristischer Personen der Grundstückgewinnsteuer unterliegen. Von dem Grundstückgewinn werden in jedem Fall CHF 10'000.- abgezogen. Zudem werden bei weniger als einem Besitzjahr die Grundstückgewinne mit bis zu 31% und ab dem 20. Besitzjahr mit 11% besteuert.
- Steuersatz: 11% bis 31%
- Steuersystem: Im Kanton Uri werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Monistisches System
- Spekulationszuschlag: Es erfolgt kein Spekulationszuschlag bei kurzer Besitzdauer.
- Steuerermässigung: Die Steuerermässigung wird direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Wallis
Im Kanton Wallis werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 11,2% zum 23. Besitzjahr und bei 59,2% bei weniger als einem Besitzjahr.
- Steuersatz: 1% bis 38,4%
- Steuersystem: Im Kanton Wallis werden die Grundstücke nach dem Progressiven System besteuert, d. h. die Höhe des Steuersatzes variiert je nach Höhe des Steuergewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei einer kurzen Besitzdauer wird ein Spekulationszuschlag erhoben. Unter 1 Jahr erfolgt ein Zuschlag zwischen 19,2% bis 38,4%, unter 2 Jahren zwischen 18% bis 36%, unter 3 Jahren zwischen 15,6% bis 31,2%, unter 4 Jahren zwischen 14,4% bis 28,8% und unter 5 Jahren zwischen 13,2% und 26,4%.
- Steuerermässigung: Ab dem 6. Besitzjahr erfolgt eine Steuerermässigung um 4%.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Waadt
Im Kanton Waadt werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Die Besteuerung liegt bei 25,5% des Gewinns bei einer Besitzdauer unter 1 Jahr und bei 12% ab dem 25. Besitzjahr. Zusätzlich wird das 1.5-fache des Verhältnisses aus wertvermehrenden Investitionen und dem Verkaufspreis in der Besteuerung berücksichtigt.
- Steuersatz: 12% bis 25,5%
- Steuersystem: Im Kanton Waadt werden die Grundstücke nach dem Proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Bei kurzer Besitzdauer wird kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: Die Steuerermässigung wird direkt in den Steuersatz integriert.
Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zug
Im Kanton Zug werden die Steuern auf Kantonsebene festgelegt und sind im ganzen Kanton gleich. Die Grundstücksgewinnsteuer unterliegt dem dualistischen System. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsvermögen nach der Einkommens- bzw. der Gewinnsteuer festgesetzt sind, und Gewinne aus der Veräusserung von Privatgrundstücken mit der Grundstückgewinnsteuer belegt werden. Neben dem Zinssatz, der sich nach der Besitzdauer zwischen 127,5% und 75% bewegt, wird zusätzlich noch ein Faktor multipliziert. Dieser Faktor liegt zwischen 0,1 und 0,6 und berechnet sich aus dem Verhältnis zwischen dem Grundstückgewinn und den wertvermehrenden Investitionen multipliziert mit der Besitzdauer in Jahren.
- Steuersatz: bis 75%
- Steuersystem: Im Kanton Zug werden die Grundstücke nach dem proportionalen System besteuert, d. h. stets mit dem gleichen Steuersatz, unabhängig von der Höhe des Gewinns.
- Steuersystem: Dualistisches System
- Spekulationszuschlag: Es wird bei kurzer Besitzdauer kein Spekulationszuschlag erhoben.
- Steuerermässigung: Ab dem 12. Besitzjahr erfolgt eine jährliche Steuerermässigung um 4%. Ab 24 und mehr Besitzjahren erfolgt eine jährliche Ermässigung um 2,5%. Ab dem 25. Besitzjahr beträgt der maximale Steuersatz 25%.
Allgemeine Information zur Grundstückgewinnsteuer Ihrer Immobilie
02
Steuerberechnung
Anschliessend wird anhand der kantonalen Steuergesetze die fällige Grundstückgewinnsteuer berechnet.
03
Fälligkeit
Die Grundstückgewinnsteuer wird nach erfolgtem Immobilienverkauf fällig.
FAQs
Fragen rund um die Grundstückgewinnsteuer
Die Grundstücksgewinnsteuer ist eine Sondersteuer, die in der Schweiz bei dem Verkauf von Immobilien erhoben wird. Besteuert wird der Gewinn, der beim Verkauf der Immobilie erzielt wird. Die Grundstücksgewinnsteuer soll Grundstücksspekulationen verhindern.
Die Grundstückgewinnsteuer wird auf der Grundlage des Grundstückgewinns berechnet. Dieser setzt sich aus der Differenz zwischen dem Kauf- und dem Verkaufspreis zusammen. Neben dem Grundstücksgewinn wird auch die Besitzdauer des Grundstücks in die Berechnung einbezogen. Wertvermehrende Investitionen und anfallende Verkaufskosten können bei der Berechnung abgezogen werden.
Die Steuer wird in der Regel vom Verkäufer der Immobilie gezahlt – unabhängig davon, ob es sich um eine Privatperson oder eine juristische Person handelt. Es gibt jedoch auch Vereinbarungen, in denen die Steuer zwischen Käufer und Verkäufer aufgeteilt wird.
Anfallende Verkaufskosten, d.h. z.B. Makler-, Notar- oder Werbekosten sowie Kosten für wertvermehrende Investitionen können von der Grundstückgewinnsteuer abgezogen werden.
Wertvermehrende Investitionen erhöhen den Wert einer Liegenschaft (Marktwertschätzung). Zu den wertvermehrenden Investitionen zählen beispielsweise der Ausbau des Dachstocks oder der Anbau eines Wintergartens. Die wertvermehrenden Investitionen können einerseits bei der Vermietung auf die Nettomiete aufgeschlagen, andererseits bei der Grundstückgewinnsteuer in Abzug gebracht werden.
Werterhaltende Investitionen dienen dazu, den Wohnkomfort zu erhalten. Zu den werterhaltenden Investitionen zählt beispielsweise der Ersatz von Fenstern. Anders als die wertvermehrende Investitionen können diese Ausgaben nicht auf die Miete abgewälzt, dafür aber jährlich von den Steuern abgezogen werden.
Grundsätzlich gilt: Je länger die Immobilie im Besitz ist, desto niedriger ist die Grundstücksgewinnsteuer. Um Immobilienspekulationen entgegenzuwirken, gibt es in einigen Kantonen bei einer Besitzdauer von unter 5 Jahren einen Steuerzuschlag.
Die Grundstückgewinnsteuer kann im Erbfall, aber auch beim Erwerb einer Ersatzliegenschaft im gleichen Kanton aufgeschoben werden. Wenn der Verkäufer das Grundstückgewinn innert angemessenen Frist in ein gleichartiges Grundstück reinvestiert, entfällt die Grundstückgewinnsteuer für das verkaufte Grundstück.
In dem monistischen System wird die Grundstücksgewinnsteuer auch auf die Gewinne aus Geschäftsliegenschaften erhoben (BE, BL, BS, JU, NW, SZ, TI, UR, ZH). Im dualistischen System unterliegen die Gewinne aus verkauften Geschäftsliegenschaften der Einkommens- oder Gewinnsteuer (AG, AI, AR, FR, GE, GL, GR, LU, NE, OW, SG, SH, SO, VD, VS, ZG, Sonderregelung TG).
Wird innerhalb einer angemessenen Frist – je nach Kanton sind dies 1 bis 5 Jahre – ein Ersatzobjekt erworben, entfällt die Grundstückgewinnsteuer. Wichtig ist, dass beide Objekte – das neu gekaufte und das verkaufte – der Wohnsitz sind. Die Beschaffung von Ersatzobjekten ist auch für landwirtschaftlich genutzte Grundstücke möglich.
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